知识产权实缴出资，都涉及缴纳哪些税？

（一）、增值税    

营业税改征增值税试点实施办法 （附1）

第十条销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。

第十一条有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。                                       

                    营业税改征增值税试点实施办法 （附3）    

（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。

与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。

2.备案程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。   

从以上政策规定可以看出，以知识产权出资实缴，经所在地省及科技主管部门进行认定后，可以免缴增值税。

需注意：商标权作为一种一般性的无形资产，并不包含在上述技术范畴内，因此无法享有免征增值税的优惠政策。（商标、版权不免）

（二）、企业（个人）所得税

        新政策

关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知

财税〔2016〕101号    

三、对技术成果投资入股实施选择性税收优惠政策

（一）企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。

选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

（二）企业或个人选择适用上述任一项政策，均允许被投资企业按技术成果投资入股时的评估值入账并在企业所得税前摊销扣除。

（三）技术成果是指专利技术（含国防专利）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。

国家税务总局公告2016年第62号

二、关于企业所得税征管问题    

（一）选择适用《通知》中递延纳税政策的，应当为实行查账征收的居民企业以技术成果所有权投资。

（二）企业适用递延纳税政策的，应在投资完成后首次预缴申报时，将相关内容填入《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》。

（三）企业接受技术成果投资入股，技术成果评估值明显不合理的，主管税务机关有权进行调整。

下面老政策（有效）    

关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知  

财税〔2014〕116号

一、居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

        关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知  

一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。

　　二、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。

　　三、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。    

从以上政策规定可以看出，以知识产权出资实缴，新政策可以递延到股权再转让时缴纳，但需到税务局备案，老政策按照财产转让所得计算缴纳个人所得税，对于缴税有困难的，可以在五年内分期缴纳。（企业所得税是均匀分期），新老政策可以根据公司实际情况选择。

（三）印花税

1、根据印花税规定,个人以知识产权的价格出资，属于非专利技术转让的，按照技术合同所载金额的万分之三缴纳印花税。

2、个人以知识产权作价出资，属于转让著作权、商标专用权、专利权或者专有技术使用权的，按照产权转让文书载明的金额的万分之五缴纳印花税。

3、实缴注册资本按万分之五征收印花税，一般纳税人减半征收，小规模按万分之一点二五征收，知识产权实缴涉及的印花税相对较少。（公司）